| １．はじめに 内部統制文書を短期間作成するためには |
現在各企業におかれましては、内部統制の文書化作業の最終段階にきていると思いますが、
●文書化作業中であるが各部門がバラバラで、統制がとれていない
●文書の作成はできたが、やり直しが必要
等でお困りであれば、弊社の文書サンプル（テンプレート）を参考にしてみて下さい。
内容は製造業向きのテンプレートですが、簡単に弊社でカスタマイズして貴社向けにお作り致します。
弊社へのコンタクトは右上の”無料相談”を利用するか、下記の相談シートをFAXで送って下さい。
FAXによる相談シート pdfsheet.pdf へのリンク |
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| ２ 文書化作業のポイント |
内部統制報告書は今後長年に渡り、企業の業務推進上の作業基準であり、指針となるものですので、全従業員にとって又、監査する方にもわかりやすく、リスク管理上有効なものとする必要があります。作成上の主なポイントとしては
●全社、全業務の文書を統一的な基準のもとで作成する
●リスク、コントロールを全業務において体系的な番号体系を設ける。
●EXCEL上に体系的にRCMを見やすくまとめる。
●業務フローをXupperで作成し、リスクとコントロールの内容を挿入する。
●IT統制を含めてXupperで全ドキュメントのリポジットリー管理を行う。
等による統制のとれた内部統制報告書の作成が可能になります。 |
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又、弊社のテンプレートの特徴は下表のとおりです。
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文書種類
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テンプレートの特徴
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| RCM
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・EXCELを使用してフォームを統一してあります
・体系化して整理するためR,Cに番号を付け、業務フロー上の番号と関連付けております
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業務フロー
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・Xupperを使用しております
・ R,Cの内容を業務フロー内に書き込むことでリスク内容が把握できます
・業務フロー内にIT統制欄を設けてあります--ITが内部統制に有効に機能していることが説明できます
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業務記述書
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・上記の業務フローと合せて業務記述書を作成してあります。
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| ３. テンプレートの具体的な内容について |
（１）テンプレートの対象業務
特に財務諸表を作成する過程でその元となるデータを扱う企業活動のすべてを対象にします。
なお、業種は製造業をベースにしておりますが、他業種への展開もお請け致します。
| 業務分類例 |
業務内容 |
業務フロー
業務記述書 |
RCM |
記事 |
| 販売管理 |
新規契約、受注、出荷、売上計上、請求処理、返品処理、入金処理、債権管理、外貨取引等
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◎ |
◎ |
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| 仕入管理 |
仕入先との契約、発注、入荷、仕入計上、支払い、仕入返品、在庫棚卸、在庫廃棄等
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◎ |
◎ |
| 生産管理 |
設計、生産管理、製造管理、原価管理等 |
◎ |
◎ |
| 経費管理 |
販売促進費、交際費、雑費、出張精算、備品購入、消耗品、慶弔処理、福利厚生、水道光熱費、書籍、諸会費等
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◎ |
◎ |
| 給与計算 |
従業員マスター登録、給与体系の作成、給与計算、税金の納付、昇給処理、算定基礎届け、年末調整等 |
◎ |
◎ |
| 資産の保全 |
固定資産の購入、売却、有価証券の購入、売却、無形固定資産の管理、繰延資産管理、減損会計等
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◎ |
◎ |
| 決算処理 |
期末棚卸、特殊取引の決算、経過勘定の調整、有価証券の評価、減価償却、繰延資産の償却、引当金の計上、退職給付会計、消費税納税額の計上等
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◎ |
◎ |
| 連結処理 |
連結対象企業の決定、子会社の資産評価、全子会社残高の合算、投資と資本の相殺消去、連結会社間取引の相殺、未実現利益の消去等
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◎ |
◎ |
| 計 |
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８０業務以上 |
400個以上 |
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（２）テンプレート、コンサル費用等について
| 項目 |
金額（円） |
記事 |
テンプレート
（RCM、業務フロー、業務記述書） |
\50,000 |
業務フローはXupperで作られております。Xupperの購入は必要となります |
内部統制文書化コンサル
（１ヶ月） |
\300,000～
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週１回あるいは２回ででリスクの洗出しを行い、弊社のテンプレートを参照しながら短期間でRCM、業務フロー、業務記述書をまとめます。 |
是非弊社にお問合せ下さい。 03-6821-7777 nakayama@broadlink.org
FAXによる無料相談シート pdfsheet.pdf へのリンク |
| ４. テンプレートのサンプル |
（１）業務フローの作成例(売上の業務フロー例)
Ｘｕｐｐｅｒでは上記のＲ，Ｃおよび番号をあらかじめ登録しておくことで、各業務フロー中にＲ，Ｃのマーク、番号、内容を自動で挿入できます。従って、概略のＲ，Ｃの内容を確認することができ、詳細はRCMの当該番号の内容を見ることで確認できます。 |
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| （2）ＲＣＭの作成例---下表のようにＲ，Ｃに４桁の番号を付与し、体系的に管理します。又、本番号で業務フロー上のＲ，Ｃを紐付けて参照できるようにしていおります。(本資料はEXCELで作成したもので） |
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（３）業務記述書の作成例 Xupper内にＷｏｒｄ文書で作成しております
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